新聞資訊
速看！“兩賬合一”攻略來(lái)了
發(fā)布時(shí)間：2025-05-17 03:53:41
相信有不少的企業(yè)都會(huì)存在兩賬“內(nèi)外賬”的問(wèn)題，內(nèi)賬面對(duì)不同的對(duì)象有不同的情況：
面對(duì)銀行的-銀行賬
面對(duì)稅局的-稅務(wù)賬
面對(duì)海關(guān)的-海關(guān)賬
面對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)的-管理賬
面對(duì)海關(guān)的-海關(guān)賬
總之，這些賬目應(yīng)運(yùn)而生，存在內(nèi)賬是普遍的，至少證明企業(yè)往真實(shí)的賬目去做，之所以存在內(nèi)賬，大部分是以逃稅漏稅為目的的。這個(gè)可是違法的哦！
我們做稅務(wù)籌劃，是以稅務(wù)的政策，針對(duì)企業(yè)的情況去做的籌劃，不是偷稅漏稅。
企業(yè)要想做大做強(qiáng)，應(yīng)對(duì)融資市場(chǎng)，新三板、IPO樣樣需要財(cái)務(wù)的正規(guī)管理，只設(shè)一套賬“外賬”才是企業(yè)必走之路。
那么，怎么只做好這一套賬呢？我們要把設(shè)了內(nèi)賬的這個(gè)賬套調(diào)整到外賬上來(lái)。下面列出了幾點(diǎn)需要注意的地方：
1. 兩賬合一的時(shí)間：
選擇在計(jì)劃報(bào)告期的前一年
選擇在第三季度做
選擇在某個(gè)清產(chǎn)核資日，比如6月30日，9月30日。
到年末12月30日調(diào)整完畢，兩賬合一完成。這樣內(nèi)賬變成外賬，重新初始化，重啟新的賬套，作為以后企業(yè)的賬套，原來(lái)的賬套停止。
2. 根據(jù)清產(chǎn)核資的情況，直接調(diào)整內(nèi)帳，差異擠到“未分配利潤(rùn)”。
實(shí)際上，“應(yīng)交稅費(fèi)”和“未分配利潤(rùn)”還是存在差異的，因?yàn)閼?yīng)交稅費(fèi)是永久性差異，企業(yè)只是在規(guī)范期內(nèi)納稅，此前的稅是無(wú)法計(jì)算清楚的，也不應(yīng)該補(bǔ)交。于是，“未分配利潤(rùn)”也就不準(zhǔn)確了。
下面再介紹下會(huì)計(jì)科目的調(diào)整方法：
01
現(xiàn)金
等其他科目調(diào)整完后再做這個(gè)科目的差異調(diào)整。
02
銀行存款
保證計(jì)入外賬的銀行存款余額、明細(xì)全部準(zhǔn)確入賬的前提下，把內(nèi)帳里的銀行存款沒(méi)有在外賬體現(xiàn)的，金額又比較大的，將這部分資金轉(zhuǎn)到老板可以控制的非本公司賬戶，或取現(xiàn)清空，然后銷戶。金額比較小的，取現(xiàn)清空，銷戶。在外賬上始終視同這些賬戶不存在。
03
應(yīng)收票據(jù)
根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際時(shí)間，全部在本期補(bǔ)記或者沖紅。
04
應(yīng)收賬款
由于對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票，多開(kāi)發(fā)票造成應(yīng)收賬款賬面金額大于實(shí)際金額，金額較小的，以現(xiàn)金收款沖掉差異。金額較大的，以老板控制的銀行賬戶向公司還款。
如果是不開(kāi)票的，外賬沒(méi)有做應(yīng)收賬款，內(nèi)賬做了應(yīng)收賬款，直接把款項(xiàng)收回即可，外賬不做處理。
05
預(yù)付賬款
外賬上預(yù)付賬款沒(méi)有采購(gòu)發(fā)票的，以撤銷采購(gòu)的名義，收回款項(xiàng)沖平。
外賬上沒(méi)有預(yù)付賬款的，實(shí)際上有，并在以后收到采購(gòu)發(fā)票的，作應(yīng)付賬款，按應(yīng)付賬款的處理方法處理。
06
其他應(yīng)收款
填寫收據(jù)，現(xiàn)金收款
找一些費(fèi)用發(fā)票沖平
盡早回收掛賬款項(xiàng)
07
原材料
外賬上由于采購(gòu)不開(kāi)票，賬上金額小于實(shí)際庫(kù)存。找關(guān)聯(lián)方做虛假采購(gòu)，憑發(fā)票入賬，使賬上應(yīng)付金額跟實(shí)際庫(kù)存一致。導(dǎo)致多出來(lái)的應(yīng)付賬款按應(yīng)付賬款的處理方式處理。
或者通過(guò)賬務(wù)庫(kù)存比實(shí)際出庫(kù)小，結(jié)平差異。如果采購(gòu)開(kāi)具的金額比實(shí)際庫(kù)存要大的，通過(guò)賬務(wù)庫(kù)存比實(shí)際出庫(kù)大，結(jié)平差異。
注意虛開(kāi)發(fā)票是有風(fēng)險(xiǎn)的。調(diào)整財(cái)務(wù)庫(kù)存會(huì)導(dǎo)致毛利潤(rùn)不準(zhǔn)。對(duì)于庫(kù)存較多的，不建議對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票，建議通過(guò)成本消化。
08
發(fā)出商品
對(duì)于發(fā)出商品沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，長(zhǎng)期掛”發(fā)出商品”的，會(huì)引起稅務(wù)關(guān)注，因?yàn)檫@有可能是沒(méi)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，不開(kāi)票來(lái)逃脫稅款。
09
固定資產(chǎn)
外賬上沒(méi)有取得采購(gòu)發(fā)票的，沒(méi)有入“固定資產(chǎn)”的，采取購(gòu)買一批舊設(shè)備的方法取得發(fā)票，保證固定資產(chǎn)入賬和實(shí)物相符。導(dǎo)致多出來(lái)的應(yīng)付賬款按應(yīng)付賬款的處理方法來(lái)處理掉。
對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、丟失，賬務(wù)沒(méi)有處理的，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理。
10
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
企業(yè)原來(lái)往往將開(kāi)辦費(fèi)、裝修費(fèi)（租賃）列進(jìn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)期損益。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理若金額較大，將嚴(yán)重影響利潤(rùn)，甚至虧損。
11
應(yīng)付賬款
1、 因虛假采購(gòu)導(dǎo)致賬上有應(yīng)付賬款，實(shí)際并不需要支付的，在外賬銀行賬戶寫大小頭支票，沖平應(yīng)付賬款，款項(xiàng)用賬外資金支付。
2、 因無(wú)票采購(gòu)，在賬上沒(méi)有金額。用賬外資金支付。外賬不用處理。
12
預(yù)收賬款
通過(guò)賬外資金結(jié)平或者結(jié)賬到賬外。一般都是未確認(rèn)收入，一般對(duì)公賬戶確認(rèn)收款的，確認(rèn)收入來(lái)處理。
13
其他應(yīng)付款
占用別人的資金，付款清理。
14
應(yīng)交稅費(fèi)
若本年度計(jì)算錯(cuò)誤，申報(bào)錯(cuò)誤。補(bǔ)申報(bào)、補(bǔ)記賬。以前年度就沒(méi)法管了。
15
應(yīng)付職工薪酬
調(diào)整至正確，對(duì)方科目為費(fèi)用科目，結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)平。
以上是我對(duì)“兩賬合一”的心得，如果你們有更多的知識(shí)，歡迎也多多分享出來(lái)！
