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一、納稅調(diào)整項目中的裝修費、房租、不合規(guī)票據(jù)及超標(biāo)的招待費，都不做賬務(wù)處理，只調(diào)表不調(diào)帳。

二、銷售商品計入發(fā)出商品，今年開票時再做賬務(wù)處理

1、開出發(fā)票時，做銷售收入分錄

借：銀行存款等

13338

貸：以前年度損益調(diào)整

11400

貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項稅額）1938

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借：以前年度損益調(diào)整

11400

貸：利潤分配--未分配利潤

11400

3、做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄

借：以前年度損益調(diào)整

2267.2

貸：發(fā)出商品

2267.2

4、結(jié)轉(zhuǎn)時

借：利潤分配--未分配利潤

2267.2

貸：以前年度損益調(diào)整

2267.2