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物業(yè)公司賬務(wù)處理收到業(yè)委會劃到物業(yè)的維修工程款（物業(yè)代收代付），
發(fā)布時間：2025-05-21 00:34:55
對于業(yè)委會劃來的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)置維修，正確的會計分錄是計入“代管基金”。如果這筆資金不屬于公共維修基金，則應(yīng)計入“經(jīng)營收入--維修收入”科目。
當(dāng)用于維修時，需區(qū)分兩種情況處理。首先，不屬于公共維修的支出，應(yīng)借記“經(jīng)營成本--維修成本”，貸記“銀行存款等”。其次，屬于公共維修的支出，應(yīng)借記“物業(yè)工程”，貸記“銀行存款等”。
關(guān)于“代管基金”和“物業(yè)工程”科目的核算內(nèi)容，第281號科目代管基金主要核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)置維修基金。企業(yè)代收代管基金時，需進(jìn)行相應(yīng)借貸記賬。同時，代管基金的使用也需遵循特定規(guī)則，如承接大修任務(wù)時的工程支出需在“物業(yè)工程”科目下核算。
第411號科目物業(yè)工程則用于核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出，包括管理用房、商業(yè)用房的裝飾裝修等。這些支出需借記該科目，并在工程完工后進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬和成本結(jié)轉(zhuǎn)。
兩個科目均應(yīng)按工程項目設(shè)置明細(xì)賬，以便清晰反映各項費用及成本。期末時，“代管基金”科目的貸方余額將反映代管基金的結(jié)余；而“物業(yè)工程”科目的借方余額則反映在建工程的實際成本。
此外，企業(yè)可根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要增設(shè)相應(yīng)科目，以適應(yīng)不同的財務(wù)管理需求。
